Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Налоговая система — неотъемлемая часть существования государства. В любом современном обществе есть Налоговый кодекс, регламентирующий денежный оборот. В рамках него идет подразделение на косвенные и прямые сборы с населения.

Что такое прямые налоги

В Российской Федерации система налогообложения сложная. Количество выплачиваемых средств достаточно велико. Существуют разные системы вычисления и взыскания. Независимо от того, физическое, юридическое лицо, выплата производится в обязательном порядке.

Какие налоги называют прямыми?Прямые — прописаны в НК, выплачиваются гражданами в пользу государства. Это отчисления в пользу страны, начисляются на имущество, доходы, личные вещи.

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхВыплаты начисляются на:

  • прибыль предприятия, дивиденды в рамках операций на бирже;
  • трудовые — отчисления с заработной платы, мед. Страхование;
  • землю и имущество, дарение и полученное в наследство;
  • НДС на продажу;
  • тарифы таможенного обслуживания;
  • сборы и пошлины.

Налогом облагается практически все. Поэтому при приобретении имущества, его продаже, стоит поинтересоваться выплатой.

Возможно подразделение на личный, реальный. Если есть юридический статус собственности, то придется за нее произвести отчисления. Благодаря удержанию производится регулирующая функция, направленная на регулирование всех механизмов.

Выплата производится за счет собственных средств на добровольной основе. Но если отсутствует желание, то к человеку применяются определенные санкции и оплату все равно придется произвести.

Что относится к косвенным налогам

Включаются в стоимость товара, работ, услуг. При продаже просчитывается надбавка, которую нужно будет оплатить, покупая товар. Фактически взимание происходит с покупателя, продавец выступает посредником уплаты в бюджет страны. Это налог, накладываемый на потребление.

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхКакие налоги называют косвенными? В законодательстве они прописаны в НК. Он может быть наложен на:

  • акцизы (ст. 13, п. 1.2). После удержания, поступление исключительно в федеральный бюджет. Возможно наложение на этиловый спирт, бензин, легковые автомобили, моторное масло;
  • реализация товаров и услуг, ввоз на территорию России продукции. Есть товары, освобожденные от уплаты НДС.

Классификация налогов

Классификация необходима, так как происходит упорядочение платежей. Дублирование не возможно. Признаками классификации могут быть:

  • метод взыскания — непосредственное удержание с доходов, имущества или рассчитываются на стоимость товара, уплачивает потребитель;
  • с точки зрения ставок — твердые — установленная сумма, проценты;
  • по назначению платежа — общие поступают в пользу государства. После обезличивания могут быть использованы правительством на разные нужды. Маркированные — закрепленные за гос. расходами (транспортный, направляется исключительно на финансирования дорожной отрасли).

  Классификация судов и их отличительные особенности

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхКлассификация предполагает:

  • прямые;
  • косвенные;
  • федеральные;
  • региональные;
  • с физических, юридических лиц;
  • смежные;
  • закрепленные;
  • срочные;
  • удержание с заработка работника.

Объектом может быть имущество, ресурсы, доходы и прибыль, потребление. Выплата производится за счет индивидуальных средств, финансовых результатов, от издержек производства, выручка от продажи.

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхРекомендуем прочитать: чем отличаются банковские дни от рабочих — что это такое и как считать?

Чем отличаются международные водительские права от обычных и национальных — что это такое? Смотрите информацию здесь.

Коммерческий и государственный банк: gderaznica.ru/social/kommercheskij-bank-i-gosudarstvennyi.html

Отличительные особенности

Установленная оплата — финансовое обязательство, необходимо выплачивать в пользу государства.

Прямые Косвенные
Взимается с дохода, благосостояния человека, оплачивается стране Взимается с человека, употребляющего товары и услуги. Начисления косвенные с пользу правительства
Человек на которого они наложены Покупатель, не подразумевающий об их присутствии
На богатство, имущество, пошлины экспорта и импорта С продажи, акциза, пошлина таможни
Возможно уклонение от него Уклонение невозможно, так как включен в стоимость
Снижает инфляцию Способствует развитию инфляции
Уплачивают физические, юридические лица, ИП, компания, фирма Выплата производится при покупке

Выводы

Налогообложение способствует установке лучшей жизни внутри государстве. Неуплата влечет за собой ответственность. И если товар можно не купить, тем самым не произвести налоговое регулирование, то при выставлении, например, на имущество, заплатить придется.

Смотрите видео о различиях между прямыми и косвенными налогами:

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Вам также может понравиться

Источник: http://gderaznica.ru/social/kosvennye-nalogy-i-pryamye.html

В чём отличие прямых налогов от косвенных

В данной статье доступным языком рассказываем, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Эти виды обязательных платежей, предусмотренных законодательно, составляют основу экономической системы Российской Федерации и уплачиваются всеми налоговыми резидентами страны. Разберём их основные особенности, разновидности и отличия между собой.

Принципиальное различие прямых и косвенных налогов

Формирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов: прямых и косвенных.

Если о существовании первых известно всем гражданам и резидентам государства, то о существовании косвенных некоторые даже не подозревают.

Понять, в чём состоит разница между двумя этими разновидностями этих обязательных сборов, несложно.

Ответ на вопрос о различиях двух видов сборов кроется уже в их названии. Прямые сборы уплачиваются за какие-либо объекты собственности (деньги или имущество), напрямую и самостоятельно налогоплательщиком, а косвенные — за оказание каких-либо услуг, но не напрямую, а путём включения их в стоимость продукции или оказания услуг.

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхФормирование бюджета Российской Федерации основывается на взимании с граждан двух разновидностей обязательных сборов.

Краткая характеристика прямых налоговых сборов

Прямыми называются те обязательные платежи в бюджет, которые человек или организация уплачивают напрямую и самостоятельно.

Исключение составляет налог на доходы физических лиц — в соответствии с современными требованиями закона его уплачивает работодатели из средств, заработанных сотрудником.

Своевременная уплата прямых сборов — обязанность плательщика, за невыполнение которой его ожидают штрафные санкции. Прямыми обязательными платежами облагаются конкретные объекты:

  • имущество (земельные участки, недвижимость);
  • транспортные средства (автомобили, мотоциклы, лодки);
  • доходы и прибыль (заработная плата, доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг или вкладов).

Наиболее наглядное отличие прямых налогов от косвенных состоит в том, что граждане, предприниматели и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением соответствующей декларации, ежегодно или ежемесячно (для НДФЛ).

Краткая характеристика косвенных налогов

Эта разновидность налогов также занимает весьма значительное место в формировании бюджета государства. Некоторые граждане не знают или «забывают» о существовании таких обязательных взиманий по той причине, что уплачивают их не напрямую, а в совокупности со всей стоимостью приобретения. Отсюда и происходит название разновидности подобных сборов.

Косвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг. Самым распространённым косвенным платежом является НДС — налог на добавленную стоимость. Его большинство граждан России уплачивают почти ежедневно — 18% цены от большинства товаров приходится как раз на этот обязательный сбор.

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхКосвенный платеж включается в конечную стоимость продукции и оказываемых услуг.

Разновидности прямых и косвенных сборов

Теперь, когда вам известно, в чем различие между прямыми и косвенными налогами, полезно узнать, какие есть разновидности этих обязательных платежей в бюджет. Ниже мы перечислим и кратко охарактеризуем самые важные сборы, которые уплачиваются гражданами России.

Разновидности прямых налогов

Современным российским законодательством приняты следующие прямые налоги:

  1. Подоходный или НДФЛ, а также налог на прибыль. НДФЛ составляет 13% всей суммы дохода для налоговых резидентов страны и 30% для нерезидентов. Ставка налога на прибыль для предпринимателей и организаций зависит от выбранного ими режима налогообложения.
  2. Земельный налог взимается с сельскохозяйственных и иных наделов, находящихся во владении человека или организации. Размер сбора составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости надела (зависит от категории). Уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
  3. Имущественный налог уплачивается с недвижимости, оформленной в собственности плательщика (включая доли и объекты незавершенного строительства). Его размер также связан с кадастровой ценой объекта. Рассчитывать сумму сбора самостоятельно нет необходимости — федеральная налоговая служба доводит информацию о размере платежа до каждого налогоплательщика. Подлежит уплате также до 1 декабря.
  4. Транспортный сбор — зависит от мощности автомобиля. Уплачивается владельцами транспортных средств до 1 декабря.

Разновидности косвенных налогов

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Сумма этого платежа включается продавцом в конечную стоимость товара. Потребитель уплачивает этот сбор приобретая товар, а продавец перечисляет его в бюджет.

    Наиболее распространённой для большинства товаров является ставка в размере 18%, но для отдельных категорий предусмотрены так называемые сниженная 10% и «нулевая» ставки.

  2. Государственные пошлины — регистрационные, таможенные, судебные, гербовые.

    Уплачиваются при пользовании услугами государственных и муниципальных органов власти.

  3. Акцизы — на алкоголь (спиртосодержащую продукцию), табак и лекарственные средства. Также включаются в цену продукции и уплачиваются покупателями.

Чем отличаются прямые налоги от косвенныхОба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Различия между налогами наглядно

Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет.

Параметр сравнения Прямые Косвенные
Кто уплачивает? Владелец собственности, дохода или прибыли Покупатель товара или услуги; гражданин при обращении в государственные или муниципальные органы власти.
Что подлежит налогообложению? Собственность, доход, прибыль. Приобретенный товар, оказанная услуга (в том числе государственная или муниципальная).
В каком размере? Размер сбора зависит от кадастровой собственности имущества; зафиксирован в виде процентной ставки для отдельных категорий сборов. Зафиксирован для каждого платежа.
Как происходит уплата? Напрямую налогоплательщиков, предполагает составление деклараций. Сбор включен в стоимость товара или услуги. При уплате государственных пошлин — через платежное поручение.
Как связан с государственными структурами? Напрямую, налогоплательщик обращается в федеральную налоговую службу. Опосредованно. Плательщик не контактирует с государственными органами.
Насколько сознательно уплачивается? Полностью сознательно. Налогоплательщик заполняет декларацию и лично переводит средства. Чаще всего несознательно, так как сбор включен в цену товара и «невидим» для покупателя.
Возможно ли уклонение? Возможно уклонение налогоплательщиков или занижение ими сумм уплаты. Невозможно. Сбор уже в цене товара, не заплатит его можно только отказавшись от покупки. То же самое касается пошлин — отказ от их уплаты равнозначен отказу от государственной услуги.
Ответственность за неуплату Штрафные санкции — от пеней до тюремного заключения. Отсутствует (по причине невозможности неуплаты).
Приблизительная доля в бюджете страны Варьируется от 45% до 48% в течение последних нескольких лет. Обычно составляет свыше 50% всех налоговых поступлений.

Заключение

Отличие между прямыми и косвенными налогами очевидно: первые начисляются и уплачиваются напрямую, вторые — включаются в стоимость товаров и услуг. Оба вида сборов играют важную роль в формировании бюджета страны в примерно равном соотношении.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/v-chyom-otlichie-pryamyh-nalogov-ot-kosvennyh.html

Косвенные налоги в РФ: список, примеры, различия между косвенными и прямыми налогами

Налог взимается государственными органами с населения с целью финансового обеспечения деятельности государства. Обязательный платеж подразделяется на прямой и косвенный. Последний включается в стоимость товаров и услуг, в его качестве выступают акцизы и налоги на добавленную стоимость, сборы с реализации продуктов, услуг.

Определение косвенного налога

Что значит косвенный налог? Налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу.  Основная их особенность состоит в том, что бремя выплат несет на себе конечный потребитель. Косвенные налоги обязательны для уплаты и условно легко собираются. Это объясняется тем, что они включены производителем в стоимостный показатель товаров и услуг.

Посмотреть, какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным можно в таблице прямых и косвенных налогов.

Косвенные налоги в РФ делятся на:

  • индивидуальные: ими облагаются отдельная категория товаров, относящиеся к высокодоходным;
  • общие: ими облагается вся продукция, за исключением некоторых товаров, относящихся к социально-значимым.

Обратите внимание: в ряде случаев рассматриваемый вид сборов можно переложить на приобретателей. Повышение цены товара из-за НДС, взимаемого с продаж, может привести сокращению покупательского спроса. Для того чтобы сбыть товары, продавец вынужден снизить стоимость, но его никто не освобождает от выплат. И в этой ситуации, косвенный приобретает схожие черты с прямым сбором.

Чистые косвенные налоги – это сборы, уплачиваемые в российский бюджет за вычетом субсидий и льгот, положенных определенным юридическим лицам по отдельным направлениям их деятельности.

Что относят к косвенным налогам в России — список

Спикер — Елена Минина, Старший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований РАНХиГС.

Все налоги делятся на прямые и косвенные, третьего не дано. Косвенные налоги — налоги на товары, работы и услуги и операции с ними, наиболее известными из них являются налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Прямые налоги — налоги на доходы и имущество, наиболее известные из них налог на прибыль и налог на имущество.

Косвенные налоги фактически взимаются не с производителя, а конечного потребителя, включаясь в стоимость товара, работы или услуги, однако возможность перенесения налогового бремени на потребителя зависит от эластичности спроса.

В России все налоги кодифицированы, т.е. все они определены в Налоговом Кодексе РФ, в отдельных его главах. Так НДС посвящена глава 21 НК РФ, акцизам – 22 НК РФ, а государственной пошлине – 25.3 НК РФ. В доступной форме о налогах, которые подлежат уплате налогоплательщиками, можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Перечень косвенных налогов ниже.

НДС — Налог на добавленную стоимость

К косвенным налогам относится НДС. Этот показатель играет большую роль в прибыли продавца. Добавочная стоимость подлежит обложению налогами. НДС – вид косвенного налога, взимаемого с покупателя. На его долю приходится 40% бюджета.

Это превышает процентные показатели в формировании казны при поступлении от прямых сборов. Уплата НДС производится по каждой сделке, не имеет значения количество посредников, через которых шла продукция. НДС платит конечный потребитель. Его платят все граждане, субъекты бизнеса.

НДС имеет ставки, которые различаются в зависимости от того, какая продукция реализуется. Ставки разные: от 20% до 0%.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Особенностью НДС является тот факт, что налогом облагается не вся стоимость произведенного товара, работы или услуги, а только добавленная стоимость, которая возникла на конкретном этапе создания товара, работы или услуги.

Это значит, что в бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами.

В случае, если разница получается отрицательной, НДС подлежит возврату из бюджета, что приводит к возникновению налоговых схем.

В соответствии со ст. 164 НК РФ в России применяются ставки 0%, 10% и 20%. Нулевая ставка НДС применяется, например, при экспорте.

Ставка в 10% действует в отношении основных продовольственных товаров, товаров для детей, большинства периодических печатных изданий, ряда медицинских товаров, а также услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. В иных случаях налогообложение производится по ставке 20%.

Отметим, что, например, в Казахстане, еще одной стране- члене Евразийского экономического союза (куда входит и Россия), пониженной ставки нет вообще, однако ставка НДС – всего 12%.

Когда НДС 0 процентов:

  • экспорт продукции;
  • пассажирские перевозки (некоторые виды);
  • реализация произведенной продукции;
  • оказание услуг в сфере ЖКХ.

Отметим, что несмотря на то, что как в России, так и в ЕС НДС есть, в США, например, данный налог отсутствует. Вместо него в США применяется налог с продаж, который также является косвенным налогом, но более простым по своей сути с точки зрения расчета налога, подлежащего уплате в бюджет.

Акциз

Примером косвенного налога выступает акциз. Акцизами в России в соответствии со ст. 181 НК РФ облагаются алкогольная и табачная продукция, этиловый спирт, легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)), автомобильный бензин, дизельное топливо и ряд иных товаров.

Теоретически акцизами облагаются товары, наносящие вред здоровью (повышение их стоимости за счет акциза, должно стимулировать снижение потребления данных товаров), а также товары, приносящие повышенную прибыль.

Ставки различают по подакцизным товарам, ставка может быть адвалорной (в процентах к стоимости), твердой (в абсолютной сумме), комбинированной (в абсолютной сумме плюс в процентах к стоимости).

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Отметим, что исторически первыми были прямые налоги в силу того, что их было легче собирать в виду очевидности их наличия, что касается, например, непосредственно самой недвижимости или привязки налога к количеству труб или окон.

В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры

Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров об отличиях прямых и косвенных налогов сообщает, что: «Косвенные налоги по факту уплачиваются потребителями, включаясь в стоимость товаров и услуг.

Они не облагаются на конкретный объект, тогда как прямые устанавливаются в отношении определенного объекта (транспортные средства, недвижимое имущество, доходы).

От них уклониться невозможно: потребитель, приобретая товар, уплачивает этот налог».

В чем различие прямых и косвенных налогов? НДС, акцизы, таможенные пошлины – это разновидности косвенного налогового сбора. От прямого они отличаются тем, что не зависят от дохода человека. Косвенные сборы платятся по умолчанию конечным потребителем, так как входят в стоимость товаров и услуг.

Важно: акциз не имеет единой ставки и устанавливается в индивидуальном порядке. То есть, акциз существует для каждой из групп одноименной продукции. Его ставка утверждается на один год, и далее – на 2 следующих за ним.

Например, налог на имущество относится к прямым, но не косвенным, как и прямой налог НДФЛ.

Этот сбор обязан уплачивать в бюджет только тот человек, у которого в собственности находится имущество (налог на имущество) или есть доход — налог на доход физических лиц. Если имущества нет — платить налог не нужно.

И этот же гражданин будет платить косвенный сбор при покупке товара в любом случае, от его личных данных размер налога и необходимость оплаты косвенного налога не зависит.

Отличия прямых и косвенных налогов можно отобразить в таблице.

показатели прямой косвенный
кто платит платит владелец имущества конечный потребитель
связь с государством прямая опосредованная
облагаемый объект имущество: движимое или недвижимое услуга, товар, продаваемые
определяющие факторы размера ставки размер полученной прибыли услуга и товар
уровень открытости человек или ЮЛ заранее знает, какую сумму ему нужно оплатить закрытый характер, потребитель не знает, что в стоимость товара входит сбор
расчеты сложные простые
зависимость от факторов да нет

Все косвенные сборы делят на 4 группы:

  1. Универсальные: надбавки, включаемые за несколькими исключениями в стоимость всех товаров и услуг. Например, НДС – косвенный, а не прямой налог.
  2. Индивидуальные: ими облагается отдельная продукция. Например, акциз, либо сбор, связанный с приобретением ювелирной продукции.
  3. Фискальные: уплата сбора за получение разрешительной документации. Например, за выдачу лицензий бизнесу.
  4. Таможенные пошлины: вывозные и ввозные пошлины. Они уплачиваются экспортерами и импортерами товаров. Они фактически включены в стоимость продукции.

Косвенным налогом является таможенная пошлина. Это платеж, уплачиваемый компанией и ИП, которые ввозят товары через границу. Для пошлины не предусмотрено наличия твердой ставки.

Объем платежей прописан в соглашениях, которые заключаются между РФ и странами-импортерами. Расчеты происходят по декларации: ее формируют импортеры.

Если предприниматель ввозит в РФ определенную продукцию, то декларация подается не позднее 15 дней со дня ввоза.

Важно: Если предприниматель осуществляет импорт товаров и услуг, ему необходимо написать и подать в налоговый орган заявление об уплате косвенных налогов. Документ станет подтверждением того, что бизнесмен занимается импортом, что актуально для вычета НДС при ввозе.

Итог: Какие налоги можно отнести к косвенным?

Это сборы, которые поступают в федеральную казну и создаются как надбавка за товар и услугу. Они реализуются продавцом. В его обязанность входит включение надбавки в продукцию или в часть платежа.

Налог не присоединяется как доход к компании, реализующей продукцию, он направляется в бюджет государства. Продавец является посредником между государством и населением, которое платит косвенные, но не прямые налоги.

Доход продавца не уменьшается, но и не становится больше. А государство получает пополнение бюджета за счет косвенных сборов.

Транспортный налог, земельный налог, подоходный налог относятся к прямым налогам, а не к косвенным.

Плательщиками сборов (формальными) выступают предприниматели. Фактическими – третьи лица, которые выступают конечными потребителями товаров, услуг и работ.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Преимущества:

  • оперативность поступления в бюджет;
  • стабильность;
  • не требуется усиленного контроля над их поступлением в казну;
  • увеличение доходов государства благодаря стабильному и своевременному поступлению косвенных сборов;
  • для потребителя эти сборы удобны тем, что не требуют накопления денежных средств, у них отсутствует характер принуждения, потеря времени при оплате;
  • сокрытый характер: граждане могут и не подозревать, что выплачивают сбор.

Недостатки:

  • имеют фискальное значение;
  • ограничивают доход предпринимателей, так как не всегда существует возможность повысить цену товаров пропорционально косвенному сбору, особенно при увеличении налога.

С каких товаров не взимается косвенный налог

Существует группа товаров, имеющая льготное обложение:

  • товары для детей;
  • пресса;
  • лекарственные препараты;
  • медицинские изделия.

Косвенный налог НДС не платят определенные субъекты предпринимательской деятельности. Это компании, выступающие экспортерами, оказывающие услуги по перевозке пассажиров, сфера ЖКХ. НДС не платят образовательные учреждения, научно-исследовательские, научные организации, учреждения культуры, медицинские организации.

Интересный факт: Примером сбора, который не является косвенным или прямым налогом можно назвать государственную пошлину. Это непрямые платежи в российскую казну. Государственная пошлина берется с пользователя за оказание правовых услуг.

Пользователи обращаются в государственные органы, которые от имени государства оказывают им услуги. Выплачивается государственная пошлина не всегда, то есть сбор не является обязательным.

Ее необходимо оплатить только в случае, если гражданину или организации нужно совершить определенное юридическое действие. Размер этого сбора имеет фиксированное значение.

Заключение от эксперта

Спикер — Ксения Филимонова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс».

В широком смысле косвенные налоги представляют собой налоги на потребление, в отличие от прямых налогов, которые взимаются с доходов или имущества.

Налоговый кодекс России предусматривает два косвенных налога – налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Указанные налоги регулируются главами 21 и 22 части второй российского Налогового кодекса соответственно.

Обязанность по подаче налоговых деклараций по НДС/ акцизам, расчету налогов и перечислению налогов в бюджет лежит на организации-плательщике НДС/ акцизов.

Однако фактически бремя по уплате косвенных налогов лежит на конечном потребителе, поскольку суммы НДС и акцизов закладываются в цену товаров (работ, услуг).

В этом переложении налога и состоит основное отличие косвенных налогов от прямых.

Когда уплачивается НДС

НДС уплачивается при реализации товаров (работ, услуг) на территории России, при импорте товаров в Россию, а также при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. НДС называют «ступенчатым» налогом, так как НДС предъявляется на всех этапах производства и реализации.

Сумма налога добавляется к стоимости товара или стоимости затрат на производство. Для расчета сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, налогоплательщик вычитает «входной» НДС – налог, уже уплаченный поставщиком при приобретении товаров (работ, услуг), из НДС, исчисленного при реализации.

Базовая ставка НДС в 2019 году составляет 20% (для некоторых категорий товаров применяется пониженная ставка – 10%; для экспорта товаров и услуг из России установлена нулевая ставка НДС).

Особенности акцизов

Реализация подакцизных товаров (то есть алкогольных напитков, табачных изделий, легковых автомобилей, бензина и пр.) облагается акцизами. В отличие от НДС, акциз уплачивается производителем, импортером товара один раз и включается в стоимость реализуемого товара.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Интересный факт про акцизы на алкоголь

В заключение отметим, что в целом налогоплательщику сложнее оптимизировать косвенные налоги, так как они связаны с оборотом и не зависят от наличия или отсутствия у компании прибыли. К косвенным налогам не применяются налоговые льготы, которые предусмотрены для налога на прибыль организаций.

Для государства косвенные налоги более просты в администрировании. Поэтому существовало мнение, что в развивающихся странах доля поступлений от таких налогов выше, а в развитых – наоборот.

Однако эта точка зрения не подтверждается практикой – во многих экономически развитых европейских странах доля поступлений от косвенных налогов весьма значительна, так как в этих странах высокий уровень потребления.

Источник: https://promdevelop.ru/kosvennye-nalogi-v-rf-spisok-primery-razlichiya-mezhdu-kosvennymi-i-pryamymi-nalogami/

Налоги косвенные и прямые: что такое, где используют, характеристика и отличия

Основной метод классификации налогов — в зависимости от метода их взимания. Выделяют налоги косвенные и прямые. В чем их особенности и отличия — рассмотрим в статье.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Этот бесплатный справочник содержит подробную информацию о налогах (косвенных и прямых), сборах и страховых взносах, которые взимают на территории России:

Классификация налогов в РФ

Налоговая система в России базируется на сочетании прямых и косвенных налогов. Используется классификация в зависимости от метода взимания. 

Прямые налоги удерживают с дохода, полученного плательщиком, или с принадлежащего ему имущества. Сразу после перечисления суммы поступают в бюджет федерального, регионального или местного уровня.

Что такое косвенные налоги? Косвенным налогом облагаются товары и услуги. Его полную сумму или ее часть предпринимателями закладывают в цену конечного продукта. После его реализации налог платят государству.

По сути плательщиком является покупатель. Бизнес в этом случае выступает в качестве посредника между ним и государством. При этом именно продавец отвечает за правильное и своевременное перечисление сумм в бюджет.

Рассмотрим примеры косвенных и прямых налогов. В Российской Федерации по способу взимания в соответствии со статьей 12 НК РФ налоги делятся на:

По месту поступления они классифицируются так:

  • федеральные (п. 2 ст. 12 НК РФ);
  • региональные (п. 3 ст. 12 НК РФ);
  • местные (п. 4 ст. 12 НК РФ).

Также есть деление по применимости:

По субъектам взимания выделяются налоги:

  • с физических лиц;
  • с юридических лиц.

Прямой и косвенный налог

Прямые налоги, взимаемые с имущества и доходов плательщиков, уплачивают в соответствии с установленной законодательно ставкой, либо в виде фиксированного платежа. Уплату физические лица, предприниматели и юридические лица производят самостоятельно в установленные сроки.

Косвенные налоги учитываются в определенных величинах. По сути, косвенные налоги – это специальная наценка на реализуемые товары и оказываемые услуги. Она учитывается в их стоимости для конечного потребителя. Продавец в данной ситуации осуществляет начисление наценки. Также он отвечает за ее уплату в бюджет после того, как продукция или услуга будут оплачены потребителем.

Косвенные и прямые налоги. Примеры и отличия

Применение косвенного налогообложения обеспечивает государству возможность управлять внутренними механизмами экономики и влиять на потребителей. При помощи таких удержаний власти могут корректировать спрос и потребление в стране. Кроме того, они позволяют уравнять фискальную нагрузку на российские регионы.

За счет того, что косвенные налоги с психологической точки зрения воспринимаются населением лучше, чем прямые, они дают возможность сгладить восприятие нагрузки. И, наконец, они обеспечивают государству быстрый приток средств в бюджет. Ведь их перечисляют сразу после оформления актов купли-продажи или доставки товара.

Прямые налоги обязаны платить все физические и юридические лица, имеющие объекты налогообложения в собственности или получающие налогооблагаемый доход. Платежи сразу поступают сразу в бюджет. 

Собирать прямые налоги для государственных органов существенно сложнее, чем косвенные. Нередко налогоплательщики игнорируют свои обязательства, пытаются скрыть свои реальные доходы а также имущество.

Среди прямых можно выделить следующие виды налогов:

1. Имущественные

  • Налог на имущество организаций. Устанавливают в годовом выражении. Поступает в региональный бюджет.
  • На имущество физлиц. Обложению подлежат жилые помещения и земельные участки, находящиеся в собственности граждан.
  • На транспортные средства. Является региональным. Каждый субъект РФ вправе менять ставку по собственному усмотрению.
  • На игорный бизнес. Установлен для организаций, ведущих игорный или букмекерский бизнес в соответствии с лицензией.
  • На добычу полезных ископаемых.

2. С доходов

  • С дохода физлица (НДФЛ). Федеральный. По общему правилу удерживают 13%.

При этом некоторые виды доходов граждан не включаются в налогооблагаемую базу. Например, пенсии, социальные пособия, алименты, наследство, средства, вырученные от продажи недвижимости, которая была в собственности свыше 5 лет и т. п.

Косвенные налоги (перечень):

  • НДС. Закладывается в стоимость продукции и услуг, реализуемых на территории РФ.
  • Акцизы. Установлены на спиртные напитки, табачные изделия, топливо и другие группы товаров (ст. 181 НК РФ). Ставки налогообложения на каждый вид подакцизного товара прописаны в статье 193 НК РФ.
  • Пошлины. Этот сбор накладывается государственными органами в случае, если ими выполняются определенные действия. 

Обратите внимание: согласно положениям статьи 149 НК РФ НДС не облагаются:

  •  реализация отдельных медицинских товаров и услуг (подп. 1 п. 2);
  • услуги аренды помещений для иностранных организаций (п. 1);
  • услуги по оказанию медицинского патронажа больного (подп. 3 п. 2);
  • услуги по дошкольному образовании детей (подп. 4 п. 2);
  • продажа продуктов питания для столовых в медицинских и образовательных учреждениях (подп. 5 п. 2);
  • услуги по организации архивов  (подп. 6 п. 2);
  • услуги по перевозке пассажиров (подп. 7 п. 2);
  • ритуальные услуги (подп. 8 п. 2);
  • иные виды услуг (подп. 9–34 п. 2).

Также есть небольшая группа товаров, облагаемых по льготной ставке 10%. Это определенные продукты питания (подп. 1 п. 2), детские товары (подп. 2 п. 2), медицинские изделия (подп. 4 п. 2), периодика (подп. 3 п. 2). Также льготы предусмотрены при авиаперевозках и приобретении племенного скота.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Каждая страна устанавливает определенное соотношение налогов косвенных и прямых. Это соотношение отвечает существующей экономической системе, уровню социального развития, национальному менталитету. Выделим четыре основные системы соотношения прямого налога и косвенного.

1. Англосаксонская

Большую часть налогов собирают непосредственно с физических и юридических лиц в виде прямых платежей. Косвенные составляют лишь небольшую часть доходной части бюджета.

2. Евроконтинентальная

Основная доля приходится на косвенный налог. При этом большой объем средств власти направляют на финансирование социальной сферы и страхования.

3. Латиноамериканская

Преобладают косвенные налоги. При росте потребительских цен и уровня инфляции их ставки увеличиваются.

 4. Смешанная

Применяется в развитых странах. Позволяет осуществлять диверсификацию доходов и снизить значимость отдельных видов налогов. Данная система направлена на увеличение доли прямых платежей в бюджет. При этом основная их масса должна приходиться на налоги от предпринимательской деятельности.

В России преимущественно используется латиноамериканская модель. Но есть и некоторые элементы евроконтинентальной системы.

Порядка 70% всех налоговых поступлений в бюджет приходится на предпринимательскую деятельность, что является серьезным бременем для бизнеса.

Но при существующем уровне экономики и доходов населения сместить приоритеты не представляется возможным. Покупательная способность граждан остается низкой.

Прямые и косвенные налоги: таблица

В таблице 1 рассмотрим подробную характеристику налогов прямых и косвенных.

Таблица 1. Характеристика прямых и косвенных налогов

Критерий Прямой налог Косвенный налог
Плательщик Физлицо или юрлицо, владеющее имуществом Конечный потребитель товаров и услуг
Способ уплаты по отношению к государству Прямой, платит непосредственно налогоплательщик Продавец выступает посредником между плательщиком и государством
Объект налогообложения
  • Доходы;
  • Имущество физлиц и юрлиц, движимое и недвижимое
Товары и услуги, реализуемые на территории РФ
Как складывается размер налога Исходя из размера дохода плательщика или вида налогооблагаемого имущества Исходя из стоимости товара или услуги
Степень открытости Открытый. Сумма и обязанность по уплате известны заранее Скрытый. Потребитель не всегда осведомлен о том, что  часть стоимости товара составляет НДС
Сложность расчетов Сложный Простой

Заключение

Российское законодательство предусматривает два вида налогов по методу взимания – прямые и косвенные налоги. 

Первая группа действует в отношении физических и юридических лиц, получающих доходы или владеющих имуществом. Для государства своеобразным рычагом управления экономикой и отраслями производства являются прямые налоги. Примеры их может привести каждый, у кого есть имущество в собственности. Например, квартира или участок земли. А также любой, кто получает заработную плату или иной доход.

Вторая группа применяется в отношении потребителей товаров и услуг при помощи продавцов. Эти налоги закладывают в стоимость товаров.

По статистике более 35% всех средств, поступающих в госбюджет, приходится именно на косвенные налоги. Виды косвенных налогов не так разнообразны. Можно выделить НДС, акцизы, пошлины.

Особенность их состоит в том, что граждане зачастую не знают об уплате части стоимости государству каждый раз при совершении тех или иных покупок.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2204-nalogi-kosvennye-i-pryamye

Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? Примеры

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги — это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги — это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

  • Прямые налоги с физических лиц. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% — по европейским меркам это низкая ставка.Налог на наследование и дарение. Транспортный налог.Налог на недвижимость.
  • Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль предприятия — корпоративный налог. Налог на имущество предприятий. Земельный налог с предприятий. Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету — более 50% налоговых поступлений.

Важнейшим прямым налогом является налог на прибыль предприятий. Его платят юридические лица. Объектом обложения выступает валовая прибыль предприятия.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

  • Акцизы — косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.
  • Таможенные пошлины — экспортные, импортные и транзитные.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.
  • Фискальные монополии — плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства — высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию — ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.

Карл Маркс

Соотношение прямых и косвенных налогов

В зависимости от ориентации на прямые и косвенные налоги выделяют четыре системы налогообложения.

  • Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. Примеры стран с такой системой: США, Великобритания, Канада, Австралия.
  • Евроконтинентальная модель предусматривает высокие отчисления на социальное страхование и высокие косвенные налоги. Примеры: Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция.
  • Латиноамериканская модель отдает предпочтение косвенным налогам в условиях высокой инфляции. Примеры: Боливия, Перу, Чили.
  • Смешанная модель комбинирует различные виды налогов, что позволяет избежать зависимости бюджета от отдельных групп налогов. Примеры: Италия, Россия.

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте — налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке — косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ).  Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Что такое налоговый резидент и нерезидент? Кто считается налоговым резидентом России

Источник: https://www.anews.com/p/113550642-pryamye-i-kosvennye-nalogi-kakie-nalogi-otnosyatsya-k-pryamym-i-kosvennym-primery/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector